Применение накопительного кассового метода в реализации услуг при переходе с ОСНО на УСН

Comments

• Добрый день.
  Поскольку Вы задали вопрос в разделе про бухгалтерский учет, то только про него и отвечу.
  Про налоговый учет - это отдельный вопрос, причем нетривиальный, так что с ним милости просим в новую тему.
  Ну а в бухгалтерском учете настоятельно не рекомендую переходить на кассовый метод: его методология совсем не разработана, там больше проблем, чем преимуществ, поверьте!
  Если же Вы все же решитесь на этот шаг, то в соответствии с ПБУ 1/2008 нужно решить, как Вы будете отражать последствия изменения учетной политики. Если ретроспективно, т.е. как будто Вы кассовый метод применяли всегда - тогда в отчетности за 2013 год нужно скорректировать данные за 2012 год.
  Если перспективно - тогда в 2013 году переплату признайте доходом, долг - убытком прошлых лет, выявленным в отчетном периоде.
• Цитата: Добрый день.Поскольку Вы задали вопрос в разделе про бухгалтерский учет, то только про него и отвечу.Про налоговый учет - это отдельный вопрос, причем нетривиальный, так что с ним милости просим в новую тему.Ну а в бухгалтерском учете настоятельно не рекомендую переходить на кассовый метод: его методология совсем не разработана, там больше проблем, чем преимуществ, поверьте!Если же Вы все же решитесь на этот шаг, то в соответствии с ПБУ 1/2008 нужно решить, как Вы будете отражать последствия изменения учетной политики. Если ретроспективно, т.е. как будто Вы кассовый метод применяли всегда - тогда в отчетности за 2013 год нужно скорректировать данные за 2012 год.Если перспективно - тогда в 2013 году переплату признайте доходом, долг - убытком прошлых лет, выявленным в отчетном периоде.

  
  спасибо!а как признать доходом?какие тут проводки и документы?
  мы работаем в 1С 8.2, как я знаю упрощенщиков она автоматом рассчитывает на кассовом методе, а ОСНщиков на накопительном.
• Добрый день!
  Малые предприятия (не эмитирующие публично размещаемые ценные бумаги) могут принять решение об использовании кассового метода учета доходов и расходов Пункт 12 ПБУ 9/99; п. 18 ПБУ 10/99. Но не обязаны.Делают это с целью сближения бухгалтерского учета с налоговым. Однако кассовый бухгалтерский метод учета расходов вовсе не равнозначен правилам, применяющимся для расчета размера расходов, которые можно учесть в "упрощенной" налоговой базе. Поэтому я считаю, что нерационально переходить с метода начисления на кассовый метод в бухгалтерском учете. При кассовом методе не видны долги контрагентов.
  Но если решили,то нужно пересчитать по новым правилам суммы доходов и расходов за 2012 г., ранее признанные в бухучете по методу начисления
  Исправления осуществлялись по неоплаченным суммам признанной выручки, прочих доходов, а также в отношении списанных производственных, общехозяйственных и прочих расходов, по которым на конец года еще не была погашена задолженность перед поставщиками. Бухгалтерские записи по признанию таких сумм выручки (доходов) и списанию неоплаченных расходов должны быть сторнированы на 31 декабря:
  Дебет 62 Кредит 90
  - сторнирована неоплаченная сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) покупателю;
  Дебет 90 Кредит 20 (26, 41, 44...)
  
  - сторнирована запись по списанию суммы расходов, по которым не погашена задолженность;
  
  ¦Дебет 76 Кредит 91
  
  - сторнирована неоплаченная сумма прочих доходов;
  Дебет 91 Кредит 76
  - сторнирована сумма прочих расходов, по которым не погашена кредиторская задолженность.
  Затем по каким суммам авансов (предоплат), поступившим от покупателей (заказчиков), не были отгружены товары (выполнены работы, оказаны услуги) на конец 2012 г.
  Дебет 62, субсчет "Авансы полученные", Кредит 90
  - учтены в составе выручки от реализации суммы авансов, поступившие от покупателей к концу 2012 г., по которым еще не состоялась отгрузка.
• Цитата: Добрый день!Малые предприятия (не эмитирующие публично размещаемые ценные бумаги) могут принять решение об использовании кассового метода учета доходов и расходов Пункт 12 ПБУ 9/99; п. 18 ПБУ 10/99. Но не обязаны.Делают это с целью сближения бухгалтерского учета с налоговым. Однако кассовый бухгалтерский метод учета расходов вовсе не равнозначен правилам, применяющимся для расчета размера расходов, которые можно учесть в "упрощенной" налоговой базе. Поэтому я считаю, что нерационально переходить с метода начисления на кассовый метод в бухгалтерском учете. При кассовом методе не видны долги контрагентов.Но если решили,то нужно пересчитать по новым правилам суммы доходов и расходов за 2012 г., ранее признанные в бухучете по методу начисленияИсправления осуществлялись по неоплаченным суммам признанной выручки, прочих доходов, а также в отношении списанных производственных, общехозяйственных и прочих расходов, по которым на конец года еще не была погашена задолженность перед поставщиками. Бухгалтерские записи по признанию таких сумм выручки (доходов) и списанию неоплаченных расходов должны быть сторнированы на 31 декабря:Дебет 62 Кредит 90- сторнирована неоплаченная сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) покупателю;Дебет 90 Кредит 20 (26, 41, 44...)- сторнирована запись по списанию суммы расходов, по которым не погашена задолженность;¦Дебет 76 Кредит 91- сторнирована неоплаченная сумма прочих доходов;Дебет 91 Кредит 76- сторнирована сумма прочих расходов, по которым не погашена кредиторская задолженность.Затем по каким суммам авансов (предоплат), поступившим от покупателей (заказчиков), не были отгружены товары (выполнены работы, оказаны услуги) на конец 2012 г.Дебет 62, субсчет "Авансы полученные", Кредит 90- учтены в составе выручки от реализации суммы авансов, поступившие от покупателей к концу 2012 г., по которым еще не состоялась отгрузка.

  
  То есть долг контрагентов Д91,02 К76, у кого переплата - Д76 Д91.01
  а неоплаченная выручка и авансы без отгрузки получается тоже корректируются?
• Цитата: Цитата: Добрый день!.То есть долг контрагентов Д91,02 К76,у кого переплата - Д76 Д91.01а неоплаченная выручка и авансы без отгрузки получается тоже корректируются?

  
  Не совсем правильно, нужно убрать все неоплаченное (неоплаченная, но отгруженная )
• Цитата: Цитата: Цитата: Добрый день!.То есть долг контрагентов Д91,02 К76,у кого переплата - Д76 Д91.01а неоплаченная выручка и авансы без отгрузки получается тоже корректируются?Не совсем правильно, нужно убрать все неоплаченное (неоплаченная, но отгруженная )

  
  по переплате:
  Д50 К76 - оплата 30000
  Д76 К91,01 - начислено 20000
  Списываю 31 дек 2012 Д76 К91,01 10000. аналогично в прочие расходы долг.так?
  а вот :по Дебет 62 Кредит 90
  - сторнирована неоплаченная сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) покупателю;
  Дебет 90 Кредит 20 (26, 41, 44...)
  - сторнирована запись по списанию суммы расходов, по которым не погашена задолженность;
  Затем по каким суммам авансов (предоплат), поступившим от покупателей (заказчиков), не были отгружены товары (выполнены работы, оказаны услуги) на конец 2012 г.
  Дебет 62, субсчет "Авансы полученные", Кредит 90
  - учтены в составе выручки от реализации суммы авансов, поступившие от покупателей к концу 2012 г., по которым еще не состоялась отгрузка.
  можете подробнее тут рассказать?)😇
• Цитата:по переплате:Д50 К76 - оплата 30000Д76 К91,01 - начислено 20000Списываю 31 дек 2012 Д76 К91,01 10000. аналогично в прочие расходы долг.так?

  
  Я конечно не совсем понимаю какие здесь могут быть оплачены прочие доходы авансом. Но здесь речь идет именно о предоплате, которую нужно отразить как доход в учете.
  
  

  Цитата:а вот :по Дебет 62 Кредит 90- сторнирована неоплаченная сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) покупателю;Дебет 90 Кредит 20 (26, 41, 44...)- сторнирована запись по списанию суммы расходов, по которым не погашена задолженность;Затем по каким суммам авансов (предоплат), поступившим от покупателей (заказчиков), не были отгружены товары (выполнены работы, оказаны услуги) на конец 2012 г.Дебет 62, субсчет "Авансы полученные", Кредит 90- учтены в составе выручки от реализации суммы авансов, поступившие от покупателей к концу 2012 г., по которым еще не состоялась отгрузка.можете подробнее тут рассказать?)

  
  Да все авансы должны попасть в доход организации, если Вы их не включите их в декабре, то уже в другое время, они не попадут в доход.
• Цитата:Я конечно не совсем понимаю какие здесь могут быть оплачены прочие доходы авансом. Но здесь речь идет именно о предоплате, которую нужно отразить как доход в учете.

  
  авансов по сч 76 нет. оплата в день начисления. доходы прочие,потому что неосновная деятельность.
• Правильно проводка 31 дек 2012 Д76 К91,01 10000. - отражаем доход.