Уточнение НДС

Comments

• Добрый день. Поскольку речь идёт о работе в программе, переношу в соответствующий раздел ("Тонкости работы в 1С, Контур-Зарплате, ..."). Будьте, пожалуйста, внимательнее при выборе раздела для размещения вопроса.
• А чем по НК они обосновывают свои доводы?
• Сказали что прибыли нет, а возмещение есть. Может мне как-то перенести возмещение на будущее?
• Добрый день!
  

  Цитата: Сказали что прибыли нет, а возмещение есть. Может мне как-то перенести возмещение на будущее?

  
  
  Должны возместить.
  Письмо ФНС РФ от 28.02.2012 N ЕД-3-3/631@
  
  ФНС России изменила свою позицию по вопросу принятия НДС к вычету в периоде, в котором у налогоплательщика не было налогооблагаемых операций или поступления денежных средств.
  Ранее ведомство указывало, что в таком случае право на вычет отсутствует (Письмо ФНС РФ от 01.11.2004 N 03-1-09/2248/16 "О порядке исчисления НДС"). Эту точку зрения разделял и Минфин России, неоднократно отмечавший, что если налогоплательщик или налоговый агент в каком-либо периоде НДС не уплачивает, то принимать налог к вычету в этом периоде оснований нет (см. Письма Минфина России от 08.12.2010 N 03-07-11/479, от 22.06.2010 N 03-07-11/260, от 04.02.2011 N 03-07-08/37 и др.). Однако подобная позиция не согласуется с судебной практикой, в том числе - с Постановлением Президиума ВАС РФ от 03.05.2006 N 14996/05.
  Новые разъяснения, данные ФНС России в Письме от 28.02.2012 N ЕД-3-3/631@, прямо противоположны тем выводам, к которым контролирующие органы приходили ранее. В первую очередь, ведомство ссылается на упомянутое Постановление Президиума ВАС РФ от 03.05.2006 N 14996/05, где указано, что при соблюдении условий, определенных п. 1 ст. 172 Кодекса, налогоплательщик вправе принять НДС к вычету. При этом нормами гл. 21 НК РФ не установлена зависимость вычетов "входного" налога от фактического исчисления НДС по конкретным операциям, для осуществления которых приобретены товары, работы или услуги. Реализация товаров (работ, услуг) в том же налоговом периоде в силу закона не является - считает Президиум ВАС РФ - условием применения налоговых вычетов.
  Таким образом, даже если в периоде, за который представляется декларация по НДС, отсутствуют налогооблагаемые операции, налогоплательщик вправе заявить налог к вычету. Аналогичные выводы содержат Постановления ФАС Московского округа от 26.01.2011 N КА-А40/17935-10, ФАС Северо-Западного округа от 16.06.2011 N А56-60826/2010 и др.
  Кроме того, в письме ФНС России отмечено, что в периоде, в котором сумма вычетов превышает сумму налога к уплате (или сумма налога к уплате отсутствует), "входной" НДС в соответствии с положениями ст. 176 НК РФ подлежит возмещению налогоплательщику.
  Окончательного ответа на вопрос о том, можно ли применить вычет в более позднем периоде, чем возникло право на него, пока нет. Дело в том, что в ст. 172 НК РФ, устанавливающей порядок применения вычетов, нет ни прямого запрета на применение вычета в более позднем периоде, ни указания на возможность его переноса. Занижения налоговой базы такой порядок не влечет, однако инспекция нередко приходит к выводу, что отражение в декларации вычетов, относящихся к иным периодам, незаконно. В рассматриваемом письме прямых разъяснений по данному вопросу ФНС не дает, однако сама формулировка документа косвенно указывает на то, что возмещение суммы вычета происходит в периоде, в котором возникло право на вычет, а не переносится на будущее. При этом срок подачи декларации за соответствующий период составляет три года с момента его окончания.
  
  
  Также вы можете подать "нулевую уточненку".Когдп появится реализация предъявить НДС к вычету.
  В программе сторнируете записи проводкой Дт68.2 Кт19.3