Частичное погашение займа: как рассчитать НДФЛ с материальной выгоды?
Доброго времени суток!
Мы ООО на УСН 6%
Выдали работнику беспроцентный займ 70 000 р с чентябре 2018
Я считала мат выгоду на 30.09, на 31.10 и удерживала НДФЛ 35%
01.11 работник вернул 19 000 р.
Теперь на 30.11 буду считать НДФЛ с мат выгоды так:
Вариант 1:
(70 000 - 19 000) = 51 000
51 000*2/3 * 7,5% * 30/365 = 209,59 р .
НДФЛ = 209,59 * 35% = 73 р.
Вопрос: правильный ли мой расчет. Или же день 01.11 считать из 70 000 (а не из 51 000) ? Верен вариант1 или вариант2?
Вариант2.
70 000*7,5% *2/3 * 1/365 = 9,59 р .
51 000*7,5%*2/3 * 29/365 = 202,60 р.
Итого мат выгода = 212,19 р .
НДФЛ = 212,19 * 13% = 74
Заранее большое спасибо!
Мы ООО на УСН 6%
Выдали работнику беспроцентный займ 70 000 р с чентябре 2018
Я считала мат выгоду на 30.09, на 31.10 и удерживала НДФЛ 35%
01.11 работник вернул 19 000 р.
Теперь на 30.11 буду считать НДФЛ с мат выгоды так:
Вариант 1:
(70 000 - 19 000) = 51 000
51 000*2/3 * 7,5% * 30/365 = 209,59 р .
НДФЛ = 209,59 * 35% = 73 р.
Вопрос: правильный ли мой расчет. Или же день 01.11 считать из 70 000 (а не из 51 000) ? Верен вариант1 или вариант2?
Вариант2.
70 000*7,5% *2/3 * 1/365 = 9,59 р .
51 000*7,5%*2/3 * 29/365 = 202,60 р.
Итого мат выгода = 212,19 р .
НДФЛ = 212,19 * 13% = 74
Заранее большое спасибо!
Comments
-
РуШаге, добрый день.
Для целей уплаты НДФЛ доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах считается на последнее число каждого месяца в течение срока, на который выдан заем, ст. 223 НК РФ.Цитата: Верен вариант1 или вариант2?Формула материальной выгоды на последнее число каждого месяца пользования займом такая:
материальная выгода = сумма займа × (2/3×ставка ЦБ РФ – установленная ставка по займу) / количество дней в году × количество дней пользования займом
Цитата: Или же день 01.11 считать из 70 000 (а не из 51 000) ?Да, 01.11.18 считаете из полной суммы, т.е 70000 руб. -
smv_mars, Спасибо большое. Получается, если работник вернул частично займ 01 ноября (31 октября он перечисли, мы увидели поступление по выписке 01 ноября), считается, что в этот день он пользовался полной суммой 70 000 руб.. Верен вариант 2.
