Юрлицо на ОСНО оказывает банку из Казахстана услугу по организации мероприятия: как уплачивать налог на прибыль и сдавать отчетность?
Доброго дня, коллеги! Возник срочнейший вопрос по налоговой нагрузке отдельно взятой сделки: мы, ЮЛ на ОСНО (Поставщик/Исполнитель) предоставляем услугу Банку-НЕ Резиденту, а именно Евразийскому Банку Развития, г. Астана (Покупателю/Заказчику). Суть сделки будет в организации мероприятия по проведению на территории РФ деловой конференции. Наша фирма будет заниматься организацией проведения мероприятия, подбором персонала для проведения, а конкретно: поиск помещения, нахождение поставщиков, кто оборудует помещение, нахождение поставщиков, кто организует кормление членов конференции и пр пр...Вид договора будет обычным на организацию работ для проведения конференции под таким-то условным наименованием "..." , где мы Исполнитель, а Банк Заказчик. Т О это не будет Агентским договором...Стоимость за организацию работ по подготовке к Конференции будет прописана в Договоре в твердой сумме и, кнч, приложена Смета и т д...
1. Место проведения мероприятия территория РФ. Заказчик НЕ Резидент. Подскажите, пжл, данная сделка для нас (Исполнителя/Поставщика на ОСН) будет облагаться в обычном режиме для общей системы по ставке 20%, с обычным отнесением на доходы и расходы
2. И надо ли подавать какую-то специфическую отчетность по такой сделке. ( как, например, к нам не относится, но есть Расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов).
Как я понимаю данная сделка регулируется Протоколом по косвенным налогам и нормами междунар. права и Дог по сделкам участниками ЕАЭС. Никогда не раб со сделками, подпадающими под международные, тем более, где клиентом выступает сам Банк. а вопрос срочный, директору надо принимать решение, т е от меня налоговая нагрузка... Заранее Благодарю всех откликнувшихся Знатоков и Профи в этом вопросе!
1. Место проведения мероприятия территория РФ. Заказчик НЕ Резидент. Подскажите, пжл, данная сделка для нас (Исполнителя/Поставщика на ОСН) будет облагаться в обычном режиме для общей системы по ставке 20%, с обычным отнесением на доходы и расходы
2. И надо ли подавать какую-то специфическую отчетность по такой сделке. ( как, например, к нам не относится, но есть Расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов).
Как я понимаю данная сделка регулируется Протоколом по косвенным налогам и нормами междунар. права и Дог по сделкам участниками ЕАЭС. Никогда не раб со сделками, подпадающими под международные, тем более, где клиентом выступает сам Банк. а вопрос срочный, директору надо принимать решение, т е от меня налоговая нагрузка... Заранее Благодарю всех откликнувшихся Знатоков и Профи в этом вопросе!
Comments
-
BelkaМила, добрый день!Цитата: Как я понимаю данная сделка регулируется Протоколом по косвенным налогам и нормами междунар. права и Дог по сделкам участниками ЕАЭС.Протокол при рассмотрении вопроса о налоге на прибыль не смотрим, он только про НДС.
очередность следующая:
вы исполнитель
для целей НДС вам необходимо понять, местом реализации ваших работ/услуг признается РФ или нет.
если не признается, что НДС нет вообще никакого (ст. 146 НК РФ)
если признается, то дальше разбираетесь со ставкой.
для целей налога на прибыль место реализации как таковое не имеет значения, вы российская организация - значит вы платите российский налог.
другой момент, что по международному договору вам может быть придется заплатить еще и налог в Казахстане.
вот тогда идем смотреть международный договор, а именно СИДН (соглашение об избежании двойного налогообложения)
с Казахстаном заключена Конвенция между Правительством РФ и Правительством Республики Казахстан от 18.10.1996 "Об устранении двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал"
согласно ст. 7 вышеуказанной Конвенции "Прибыль предприятия договаривающегося государства облагается налогом только в этом государстве, если только такое предприятие не осуществляет или не осуществляло предпринимательскую деятельность в другом договаривающемся государстве через расположенное там постоянное учреждение"
соответственно, налог на прибыль платите только российский по правилам НК РФ.Цитата: И надо ли подавать какую-то специфическую отчетность по такой сделке. ( как, например, к нам не относится, но есть Расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов).нет, не нужно, стандартная отчетность. -
Aрина Абабкова, !!!! Спасибо за такое подробное разъяснение! Местом проведения сделки будет территория РФ, т к Конференция, для котрой мы будем предоставлять услуги организационного характера будет территория РФ. Т е они сами будут проводить мероприятие, начитка лекций/батлы/дискуссии/приглашать участников...а вот мы выступаем подмастерьями, которые подготовят все площадки для того, чтобы конференция состоялась...и Т о значит, что облагаем только по нормам НК РФ и никакого двойного налогообложения и про налоговую систему страны-заказчика не думаем? а вот если у Банка все таки есть действующие представительства на территории РФ, то тогда мы платим и 20% по нормам НК РФ и еще и должны разобраться какой налог должны заплатить по нормам НК Казахстана? Спасибо Вам!!!
-
BelkaМила,
мне кажется вы начали путать НДС и налог на прибыль.Цитата: Местом проведения сделки будет территория РФ, т к Конференция, для котрой мы будем предоставлять услуги организационного характера будет территория РФ.уйдите от физической привязки - это не про НДС
для примера, если вы в России оказываете консалтинговые услуги для заказчика из Германии, то местом реализации Россия не будет признаваться, хотя все ваши консультанты физически сидят попами в креслах в Москва-сити (п.п. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ)
еще раз про налог на прибыль:Цитата: для целей налога на прибыль место реализации как таковое не имеет значения, вы российская организация - значит вы платите российский налог.другой момент, что по международному договору вам может быть придется заплатить еще и налог в Казахстане.вот тогда идем смотреть международный договор, а именно СИДН (соглашение об избежании двойного налогообложения)с Казахстаном заключена Конвенция между Правительством РФ и Правительством Республики Казахстан от 18.10.1996 "Об устранении двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал"согласно ст. 7 вышеуказанной Конвенции "Прибыль предприятия договаривающегося государства облагается налогом только в этом государстве, если только такое предприятие не осуществляет или не осуществляло предпринимательскую деятельность в другом договаривающемся государстве через расположенное там постоянное учреждение"соответственно, налог на прибыль платите только российский по правилам НК РФ.Цитата: нет, не нужно, стандартная отчетность. -
Aрина Абабкова, здравствуйте! еще раз спасибо Вам! я с ВЭДом никогда не раб (хотя ОСН лет так 15 веду) и приходится по 2-3 раза перечитывать ваши ответы. честно говоря, я да, слышу Вас/запомнила и поняла с первого вашего ответа, но считаю, что далеко не до конца разобралась... (нет НДС с ПР не путаю))) На выходных буду еще раз "растаскивать по пунктам" Ваши ответы, чтобы уложить... если останется вопрос, еще раз постучусь к Вам... (а что касается конкретики по сделке, ее у меня так и нет, наши пока в процессе, возможно, договор будем проводить ч/з наше ИП на УСН Д... на вопросы мои про представительства Банк пока тоже не ответил)...Очень помогли! Оч благодарна и здоровья Вам, как говорится, по нынешней жизни!
