УСН или ЕНВД?

Question

Прошу помочь разобраться в следующей ситуации:

ООО производит продукцию - ювелирные изделия.
Для продажи изделий приняты на работу продавцы, арендовано и оборудовано помещение (9кв.м.) в торговом центре.
Какое налогообложение в данной ситуации?
я считаю, что УСНО, поскольку мы продаем в розницу собственную продукцию.

User 1 · Answer

Продажа в розницу - ЕНВД, соответственно УСН + ЕНВД

User 2 · Answer

ст.346.27 НК РФ: розничная торговля - предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи. К данному виду предпринимательской деятельности не относится реализация подакцизных товаров, указанных в подпунктах 6 - 10 пункта 1 статьи 181 настоящего Кодекса, продуктов питания и напитков, в том числе алкогольных, как в упаковке и расфасовке изготовителя, так и без такой упаковки и расфасовки, в барах, ресторанах, кафе и других объектах организации общественного питания, газа, грузовых и специальных автомобилей, прицепов, полуприцепов, прицепов-роспусков, автобусов любых типов, товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети (в том числе в виде почтовых отправлений (посылочная торговля), а также через телемагазины, телефонную связь и компьютерные сети), передача лекарственных препаратов по льготным (бесплатным) рецептам, а также продукции собственного производства (изготовления[/u]). Реализация через торговые автоматы товаров и (или) продукции общественного питания, изготовленной в этих торговых автоматах, относится в целях настоящей главы к розничной торговле;

User 3 · Answer

ООО производит продукцию - ювелирные изделия.Для продажи изделий приняты на работу продавцы, арендовано и оборудовано помещение (9кв.м.) в торговом центре.Какое налогообложение в данной ситуации?я считаю, что УСНО, поскольку мы продаем в розницу собственную продукцию.Вы правильно считаете.Давайте обратимся к первоисточнику – НК РФ (цитата): Статья 346.27. Основные понятия, используемые в настоящей главеДля целей настоящей главы используются следующие основные понятия:...розничная торговля - предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи. К данному виду предпринимательской деятельности не относится реализация подакцизных товаров, указанных в подпунктах 6 - 10 пункта 1 статьи 181 настоящего Кодекса, продуктов питания и напитков, в том числе алкогольных, как в упаковке и расфасовке изготовителя, так и без такой упаковки и расфасовки, в барах, ресторанах, кафе и других объектах организации общественного питания, газа, грузовых и специальных автомобилей, прицепов, полуприцепов, прицепов-роспусков, автобусов любых типов, товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети (в том числе в виде почтовых отправлений (посылочная торговля), а также через телемагазины, телефонную связь и компьютерные сети), передача лекарственных препаратов по льготным (бесплатным) рецептам, а также продукции собственного производства (изготовления). Реализация через торговые автоматы товаров и (или) продукции общественного питания, изготовленной в этих торговых автоматах, относится в целях настоящей главы к розничной торговле;  Итак, делаем вывод: реализация продукции собственного изготовления не является розничной торговлей и поэтому не подпадает под ЕНВД. Эту деятельность можно смело переводить на УСН.Но если среди собственной продукции у Вас появиться покупной товар, то Вы моментально подпадете под ЕНВД. Причем по всей площади торгового зала. А Вас наверняка есть и покупные товары...Если это так, то у Вас будет одновременно два вида деятельности и обязанность раздельного учета. Весь доход от продажи своих изделий – УСН, доход от покупных – ЕНВД. Пропорционально этим доходам нужно разделить и расходы «двойного назначения». Причем, любопытная деталь – расходы по помещению вы тоже должны разделить пропорционально реализации, а вот ЕНВД посчитать по всей площади торгового зала.Ну а если продаете исключительно свою продукцию, то никакого ЕНВД у Вас не будет. Только УСН.Успехов!

User 4 · Answer

Спасибо огромное за цитирование Налогового Кодекса. Ваши ссылки помогают аргументированно "подавать" информацию руководителю. Именно ссылку на этот пункт Налогового Кодекса я и приводила руководителю.
Однако всегда важны ньюансы: помещение арендовано как выставочный зал. Считается, что там выставлены образцы продукции. Оформляется квитанция по форме БО-10. Вот тут я уже не совсем понимаю, что это.

User 5 · Answer

Форма 10-ДМ применяется при оформлении индивидуальных заказов на ремонт и изготовление ювелирных изделий из драгоценных металлов и камней.
Это бланк строгой отчетности при применении которого можно не использовать кассовый аппарат.
Применение этого бланка означает, что Вы оказываете "услуги населению", что лишний раз подтверждает непринадлежность к розничной торговле.
То, что помещение у Вас оформлено, как "выставочный зал" большого значения не имеет. Имеет значение только фактическая деятельность. Если есть признаки розничной торговли, то "выставочный" зал автоматически станет "торговым". В глазах налоговиков, конечно.

Успехов!

User 6 · Answer

В таком случае деятельность попадает под ЕНВД уже по другому основанию - ремонт и изготовление ювелирных изделий.  По кодам ОКУН такие виды деятельности подпадают под ЕНВД.

User 7 · Answer

Да. Вы совершенно правы. По ОКУН ремонт и изготовление ювелирных изделий – бытовые услуги

│010000│ 2│БЫТОВЫЕ УСЛУГИ │
...
│013439│ 8│Ремонт ювелирных изделий │
│013440│ 3│Ремонт столовых приборов, портсигаров, пудрениц и др. │
│013441│ 9│Ремонт корпусов часов │
│013442│ 4│Чеканка и гравировка ювелирных изделий │
│013443│ 7│Чернение изделий из серебра │
│013444│ 5│Изготовление ювелирных изделий │
│013445│ 0│Изготовление шкатулок, пудрениц, корпусов для часов │
│013446│ 6│Изготовление накладных выпильных монограмм к ювелирным изделиям │
│013447│ 1│Изготовление ювелирных изделий методом литья по выплавляемым моделям │
│013448│ 7│Обработка поделочных ювелирных камней и закрепление их в ювелирных изделиях │
│013449│ 2│Ремонт и реставрация антикварных изделий │
│013450│ 8│Изготовление памятных медалей для новорожденных │

Так что Ваша деятельность облагается ЕНВД.
Причем размер выставочного зала и его название роли не играют.
Физический показатель: «Количество работников, включая индивидуального предпринимателя»
Базовая доходность: 7 500 рублей в месяц

А вот дальше многое зависит от того, чем же именно Вы занимаетесь на самом деле.
Вариант 1: Вы только и делаете, что принимаете заказы от населения и «делаете им красиво». В этом случае ВСЯ (!)деятельность ООО подпадает под ЕНВД. А в физический показатель – абсолютно все работники.
Вариант 2: Вы занимаетесь промышленным производством ювелирных изделий, а для населения – для увеличения спроса и имиджа. Тогда у Вас два вида деятельности – ЕНВД и УСН, и Вам надо будет каким-то образом поделить всех своих работников на две группы – тех, кто занимается промпроизводством и тех, кто оказывает услуги населению. Лучше даже обособить эту группу людей в самостоятельное подразделение. Само собой, возникает необходимость в раздельном учете расходов.
И остается моя давняя угроза на счет эпизодической торговли покупными товарами (например, коробочки для ювелирных изделий). Лучше их куда-то спрятать подальше. Или же официально выделить пятачок для продажи сопутствующих изделий. Я бы вообще посадил бы туда дружественного предпринимателя с кассой.
Вариант 3: никаких услуг населению по факту Вы не оказываете. В выставочном зале продаете свою пром.продукцию, а 10-ДМ применяете для того, чтобы не тратиться на кассовый аппарат. Тогда посчитайте что вам выгоднее, платить ЕНВД или все-таки купить кассу и остаться магазином (салоном), который торгует своей ювелирной продукцией.

Успехов!

User 8 · Answer

Спасибо огромное! Вы все "разложили по полочкам".

User 9 · Answer

Прошлое сообщение я не успела дописать до конца, были проблемы с Интернетом.
Согласна с Вами про ЕНВД.
Но ведь все происходит иначе: выставочный образец ювелирного изделия снимается с витрины и отдается физическому лицу, сразу после оплаты заказа. По оформленному заказу через несколько дней изготавливается следующее ювелирное изделие и выставляется в витрине.

User 10 · Answer

Прошлое сообщение я не успела дописать до конца, были проблемы с Интернетом.Согласна с Вами про ЕНВД.Но ведь  все происходит иначе: выставочный образец ювелирного изделия  снимается с витрины и отдается физическому лицу, сразу после оплаты заказа. По оформленному заказу через несколько дней изготавливается следующее ювелирное изделие и выставляется в витрине.Я нечто подобное и подозревал, говоря о третьем варианте.Если хотите от ЕНВД уйти, то вам надо в корне поменять оформление. И не бойтесь в этом случае назваться магазином. Поскольку продажа в розницу своей продукции не облагается ЕНВД. Но для этого надо, чтобы продукция была изготовлена и выложена на витрину до того, как покупатель сформулирует свое "желание". А у Вас получается. что она сначала формулирует свое желание (в бланке заказа), а потом Вы его продаете. А готовый или вы потом делаете, уже не имеет значение.Короче, если хотите ЕНВД (тоже вполне может быть), оставляйте систему оформления по 10-ДМ.Если не хотите ЕНВД, то разделяйте подразделения (изготовление, как я подозреваю, у Вас в другом месте) и ставьте кассовый аппарат. У Вас изготовление отдельно и заранее, товар на витрине, покупатель выбирает, оплачивает в кассу и получает товар. По его требованию можете ему выписать товарный чек.Заказ в "производство" оформляйте любыми другими документами, только не 10-ДМЕсть еще вариант. Вы можете определенным образом "комбинировать" ЕНВД и УСН.Объявляете себя "Салон-магазин". Что-то продаете готовым, что-то делаете по заказу (ремонт, например, или переделку). Сажаете в салоне одного-двух мастеров и учитываете их обособленно. Они и будут образовывать основу для физического показателя вмененного дохода. А остальные - занимаются промышленным изготовлением и относятся к УСН.Но, заранее предупреждаю, чем сложнее "комбинация", тем выше риск. Поэтому надо не 7, а 107 раз отмерить, и только потом резать!Успехов!

User 11 · Answer

Спасибо за консультацию. Очень хорошо, что на сайте можно посоветоваться с профессионалами.
Еще раз огромное спасибо!!!!!!!!

User 12 · Answer

Прошу помочь разобраться в следующей ситуации: у нас два ИП одно занимается розничной торговлей ювелирных изделий, другое -  ювелирная мастерская Оба предприятия находятся на ЕНВД. Предприятие розничной торговли заказывает из своего сырья (не пользующиеся спросом) изготовление ювелирных изделий, ремонтирует изделия и т.д. Попадает ли изготовление ювелирных изделий из давальческого сырья под ЕНВД? Ремонт ювелирных изделий для предприятия розничной торговли - это ЕНВД или УСНО (общий)?  Для населения все понятно, это ЕНВД, а вот в нашем случае? Буду признательна за ответ. Светлана

User 13 · Answer

Прошу помочь разобраться в следующей ситуацииДобрый день. Новый вопрос задавайте в новой теме. Читайте, пожалуйста, правила форума.

УСН или ЕНВД?

Comments

Explore More